Валовая операционная прибыль — Секреты экономики

Состав, отображение, приумножение операционной прибыли

ОП включает 3 составляющих компонента: себестоимость и объем проданной продукции, а также ее ассортимент. Формируется ОП на сч. 90, а в конце месяца списывается на финансовый итог (ДТ 90.9 КТ99). Отображается в отчете о финансовых результатах (ОКУД 0710002, Приказ Минфина РФ № 66н от 02.07.2010) по строке 2200. Данная строка так и называется, дословно: «Прибыль (убыток) от продаж». Для сравнения, EBIT, как принято, показывают по стр. 2300.

Помимо EBIT следует отметить еще ряд аналитических показателей, которые так либо иначе связаны с операционной прибылью. Прежде всего, это OIBDA, EBITDA, EBI.

  Характеристика показателей  
EBITDA OIBDA EBI
Определение: EBITDA – это объем прибыли до удержания трат по выплате налогов с процентами, а также износа с уже начисленной амортизацией.

Применение: в связке с EBIT служит для оценки прибыльности, эффективности деятельности предприятия без учета амортизационных перечислений и вне зависимости от долгов

Определение: OIBDA – это операционный доход вместе с амортизацией ОС и НА, который калькулируется с участием операционной прибыли.

Применение: его признают наибольшим индикатором рентабельности нежели EBITDA, т. к., по словам экономистов, неоперационные траты с доходами искажают показатель EBITDA

 

Определение: EBI – это разница между EBIT и процентами, начисленными за использование заемного капитала.

Применение: это один из ключевых показателей операционной прибыли (ЧОП – чистая операционная прибыль)

Следует заметить, что некоторые предприятия не рассчитывают ОП. Тем не менее она является очень продуктивным, полезным показателем, поскольку четко показывает прибыльность предприятия с учетом конкретных совершенных трат.

Положительным результатом является увеличение показателя ОП. Это говорит о том, что доходы предприятия превышают траты. В целом рост прибыли подтверждает интенсивное развитие. Достигается подобный эффект комплексными мероприятиями и действиями, направленными как минимум на уменьшение переменных трат.

Обновление, модернизация оборудования, интенсивный труд, снижение издержек по управлению, расходных норм материалов – немногие составляющие процесса, позволяющего понизить себестоимость 1 ед. товара. Попутно обычно увеличивают объемы продаж, понижая цены на продукцию и привлекая тем самым покупателей.

Из чего складывается операционная прибыль

В финансовых отчетах всех предприятий встречается такой параметр, как операционная прибыль. Этот важный параметр дает представление об инвестиционной привлекательности компании. На его основе можно рассчитать оценку прибыльности предприятия от основного вида деятельности.

Это один из важнейших показателей финансового состояния хозяйственного субъекта. Он рассчитывается, как разность между валовой прибылью и расходами по основной деятельности (в т. ч. и операционными затратами).

Существует мнение, что операционная прибыль и прибыль до уплаты налогов (Earnings Before Interest and Taxes, EBIT) тождественны. Это неверно.

Отличие между этими показателями в том, что в подсчете EBIT фигурирует также неоперационная прибыль, т.е. доходы/расходы от неосновных видов деятельности.

Но если доходы/расходы от неосновных видов деятельности у предприятия отсутствуют, то показатели EBIT и операционной прибыли совпадают.

Рассматриваемый показатель состоит из следующих элементов:

  • объем реализованных товаров и услуг;
  • себестоимость реализованных товаров и услуг. Их розничная и оптовая цена;
  • ассортимент товаров и услуг.

Все компоненты, составляющие операционную прибыль, состоят, в свою очередь, из более мелких компонентов. Так, например, в себестоимость продукции входят материалы на ее изготовление, амортизация основных средств, заработная плата сотрудников и другие расходы, связанные с производством и реализацией конечных товаров и услуг.

В этом видео рассказывается об операционной прибыли, как составляющей финансового отчета, на примере двух предприятий.

OP = GP OR – OE, где:

  • OP (Operating Profit) – операционная прибыль;
  • GP (Gross Profit) – валовый доход;
  • OR (Operating Revenue) – операционные доходы;
  • ОE (Operating Expenses) – операционные затраты.

Рассмотрим подробно процесс вычисления:

  1. Сначала находим операционные затраты (ОЕ). Это сумма затрат на заработную плату сотрудников, организационных расходов, долговых обязательств и других коммерческих издержек.
  2. Затем считаем операционные доходы (ОR). Это сумма арендных, патентных и процентных поступлений организации.
  3. Валовый доход (GР) определяем, как общую выручку за вычетом себестоимости.
  4. Полученные показатели подставляем в формулу.

Показатель операционной прибыли используется, как элемент операционного анализа, который отвечает на такие вопросы, как:

  • от снижения каких расходов предприятия будет наиболее ощутимый эффект;
  • каков минимально возможный объем производства или продаж, который соответствует точке безубыточности;
  • какова рентабельность отдельных видов товаров и услуг;
  • как влияют объемы производства на расходы, налоги и др. показатели;
  • какая рентабельность у подразделений, учитывая распределение на них общих расходов (либо не учитывая);
  • какова себестоимость, и как она влияет на ценообразование;
  • каков запас финансовой прочности.

По сути, это метод формирования операционной прибыли при помощи управления над строками затрат. Он помогает найти оптимальное соотношение между:

  • ценой на продукцию;
  • переменными и постоянными видами затрат;
  • объемами производства.

Методика сводится к тому, что обрабатываются результаты сразу нескольких финансовых инструментов, среди которых финансовый анализ, учет затрат, маркетинговые исследования и т.д.

При управлении затратами учитывается целый комплекс результатов, полученных при мониторинге, анализе и структуризации издержек. Этот процесс состоит из 2-х этапов:

  1. Анализ затрат и их измерение.
  2. Контроль и понижение затрат.

Обратите внимание! Посредством операционного анализа осуществляется начальный этап управления затратами.

На основе операционного анализа рассчитываются:

  • Нижний предел на краткосрочный период. Это цена, позволяющая покрыть переменные затраты. Величина параметра определяется в этом случае частью переменных затрат.
  • Нижний предел на долгосрочный период. Это цена, обеспечивающая безубыточность процессов сбыта и производства. Величина параметра равнозначна себестоимости продукции.

Валовая операционная прибыль - Секреты экономики

Оптимальная цена продукции, как правило, находится между этими пределами.

Для того чтобы решить задачу оптимизации производственных издержек на предприятии, надо прибегнуть к вычислению себестоимости товаров и услуг. Процесс калькулирования затрат классифицируется в зависимости от целей. Для наших целей есть 2 метода калькуляции:

  1. Absоrption cоsting – вычисление полной себестоимости. Метод калькуляции, когда затраты распределяются между реализованными и нереализованными товарами/услугами.
  2. Direct-cоsting – вычисление прямых затрат. Здесь затраты группируются на постоянные и переменные. На счет реализованных товаров/услуг относят только постоянные затраты.

Главное различие двух методов в способе распределения постоянных затрат на вычисляемые периоды.

При получении краткосрочного предела учитывается метод расчета прямых затрат. К его преимуществам относят возможность изучить взаимозависимость объемов производства, себестоимости и прибыли.

Это возможно за счет анализа поведения разных видов затрат при изменяющихся объемах производства.

Direct-cоsting расширяет возможности учета, способствуя процессам интеграции анализа, учета и принятия решений.

При определении долгосрочного предела учитывается метод вычисления полной себестоимости. Распределение затрат между реализованной и нереализованной продукцией позволяет учесть влияние расходов непосредственно на процесс сбыта продукции, что дает данные о ее себестоимости.

При операционном анализе применяются оба метода калькуляции, причем их совместное применение позволяет определить влияние на прибыль следующих элементов:

  • объема и комплекта затрат;
  • объема производства;
  • цен на продукцию;
  • объема реализации.

Операционная прибыль предприятия. Простыми словами. Формула расчета

Операционный анализ позволяет определить:

  • наиболее прибыльную и наиболее убыточную продукцию;
  • оптимальные цены на товары/услуги;
  • самые значительные строки затрат;
  • рентабельность продукции и ее себестоимость, которую необходимо знать при ценообразовании;
  • способы воздействия на самые значительные строки затрат.

Что такое операционная прибыль: из чего складывается и как рассчитывается

Операционная прибыль — это прибыль, которую компания получает от основной деятельности. Поэтому основу для ее формирования составляет совокупный доход (выручка) от продажи товаров (работ, услуг).

О том, как определяется валовый доход, см. в материале «Как правильно рассчитать валовый доход?».

Предлагаем ознакомиться  Приложение N 1. Состав аптечки первой помощи (автомобильной)

Для исчисления операционной прибыли выручку от основной деятельности компании следует уменьшить на величину расходов, сопряженных с получением такой выручки. Вычитаемые расходы в свою очередь подразделяются на:

  • себестоимость реализованной продукции (переменные затраты);
  • накладные расходы, не включаемые в себестоимость, но связанные с извлечением дохода от основной деятельности (аренда помещений, лицензионные платежи и пр.).

При этом в составе доходов (расходов) при расчете операционной прибыли не учитываются проценты к получению (уплате), а также доходы (расходы), связанные с инвестиционной активностью компании (т. е. инвестиционные и финансовые потоки).

ОП = Вр – Зпер – НР,

ОП — операционная прибыль;

Вр — выручка от реализации товаров (работ, услуг);

Зпер — переменные затраты (себестоимость реализованной продукции);

НР — накладные расходы.

Величину ВР-Зпер также называют маржинальной прибылью, поэтому в укрупненном виде операционная прибыль рассчитывается как разница между маржинальной прибылью и накладными расходами.

Справедливо также утверждение о том, что операционная прибыль — это прибыль от продаж в терминах РСБУ (форма 2 Отчета о финансовых результатах, утвержденного приказом Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н в редакции от 06.04.2015).

Операционная прибыль — это прибыль от основной деятельности, которая равна разности между нетто-выручкой (выручка, уменьшенная на размер налога) и расходами между валовой прибылью и операционными затратами.

Другими словами, операционная прибыль — это прибыль от продаж (не путать с выручкой!).

Этот вид прибыли всегда вызывает пристальное внимание потенциальных инвесторов, потому, что именно он оценивает эффективность основной деятельности предприятия. Этот показатель является решающим при принятии решения об инвестировании, и в большинстве случаев определяется в крупном бизнесе.

Но и для небольшого субъекта хозяйственной деятельности, операционная прибыль может представлять большой интерес.

Этот вид прибыли иногда отождествляют с доходом до налогообложения. Это не совсем правильно. Операционная доходность несколько больше, но иногда эти показатели совпадают. Если сумма выплачиваемых процентов существенна, то полезно посмотреть и этот вид доходности.

Читайте по теме: Что такое экономика?

Операционная прибыль представляет собой разницу между валовой прибылью, и суммой операционных накладных расходов. Она является доходом до перечислений налогов и процентов по заемным средствам.

Формула

ОП = ВП – ОР

, гдеПО – операционная доходность,ПВ – валовая прибыль,РО – операционные расходы.

Валовая прибыль

Валовая прибыль — это основной показатель успешности хозяйственной деятельности любого производства. Этот доход получается, если от выручки за реализованную продукцию отнять ее себестоимость.

Для того, чтобы правильно его определить, необходимо учитывать все расходы на себестоимость.

Зная все затраты, в том числе переменные, на изготовление продукции, можно объективно оценить перспективы развития предприятия.

К ним можно отнести:

  • амортизационные отчисления за все основные фонды;
  • оплата горючих материалов;
  • выплаты по кредитам, займам;
  • расходы от списания основных средств (кроме денежных);
  • плата за пользование различными видами интеллектуальной собственности.

Логично предположить, что увеличение валовой прибыли, и уменьшение операционных накладных выплат, положительно скажется на размере показателя операционная прибыль.

Валовая операционная прибыль - Секреты экономики

С целью увеличения операционной прибыли необходима серьезная деятельность для снижения переменных затрат. Увеличение интенсивности труда, модернизация оборудования, вплоть до полной замены непроизводительных операций. Кроме того, необходимо добиваться снижения норм расхода основных и второстепенных материалов, издержек на управление и руководства производством.

Все эти действия помогут снизить себестоимость единицы продукции, а значит поспособствуют росту прибыли.

Большое значение для формирования операционной прибыли в количественном выражении, имеют объемы продаж. Если их наращивать, при этом занимаясь вопросами снижения цен на единицу продукции, то это позволит привлечь дополнительно покупателей. Ведь конкурентоспособность изделий повысится, а это, в свою очередь, приведет к увеличению массы прибыли. Также увеличится операционная прибыль.

Операционная прибыль

Операционную прибыль многие предприятия вообще не рассчитывают. Тем не менее, он исключительно полезен для оценки эффективности хозяйственной деятельности. Операционная прибыль четко показывает доходность предприятия с учетом определенных его затрат.

Прибыль – это конечный результат предпринимательской деятельности. Если от выручки за реализованную продукцию отнять ее себестоимость, то получим валовую прибыль. Именно прибыль позволяет предприятию развиваться, обеспечивает его рабочий коллектив, и является источником для пополнения государственного бюджета.

Прибыль, в том числе операционная прибыль, является показателем, характеризующим экономическую эффективность действий субъекта хозяйствования. Ее положительная динамика, говорит о том, что доходы превышают затраты. Кроме того, она имеет стимулирующую функцию, ибо является основным элементом ресурсов предприятия. И главное, она пополняет разные бюджеты.

В процессе развития предприятия прибыль должна расти. Положительная динамика говорит об интенсивном его развитии. В случае необходимости, на стадии «выживания», прибыль должна поддерживаться за счет поиска и внедрения научно – технических новинок. Предпринимательская деятельность, и способность к риску очень важны, но не менее важным фактором является благоприятное стечение обстоятельств.

В зависимости от методов учета различают множество видов прибыли: валовая, операционная прибыль, доходность от реализации продукции, прибыль до налогообложения, прибыль от обычной деятельности, чистый доход. И это еще далеко не все виды прибыли.

(54,60 из 5)Загрузка…

В свете глобализации происходит трансформации бухгалтерского учета и экономики предприятия. В обиход входят показатели, используемые в европейском и американском учете. Среди них выделяется операционная прибыль.

Показатель не характерен для российского учета и не отражается в бухгалтерской отчетности наших предприятий.

Операционная прибыль

Но как и любой вид прибыли, она отражает финансовый результат функционирования компании. Операционная прибыль характеризует доход с учетом определенных статей затрат.

Операционная прибыль характеризует эффект от производства как в основной, так и в дополнительной деятельности. Ее также называют EBIT — Earnings Before Interest and Taxes – прибыль до выплаты налогов и процентов.

Показатель можно найти на основе данных отчета о финансовых результатах. Он равен сумме балансовой прибыли и процентов к выплате.

Также операционную прибыль рассчитывают как разницу между валовой прибылью и коммерческими, управленческими и прочими расходами с последующим прибавлением процентов к выплате и прочих доходов.

OP = GR – СE – ME – OE OR PC, где

OP (operating profit) – операционная прибыль, руб.;

GP (gross profit) – валовая прибыль, руб.;

Операционный анализ

CE (commercial expenses) – коммерческие расходы, руб.;

ME (management expenses) – управленческие расходы, руб.;

OE (other expenses) – прочий расход, руб.;

OR (other revenue) – прочий доход, руб.;

PC (percent) – проценты к выплате, руб.

OP = BP PC, где

OP (operatingprofit) – операционная прибыль, руб.;

BP (balanceprofit) – балансовая прибыль, руб.;

OP = стр. 2100 – стр. 2210 – стр. 2220 – стр. 2350 стр. 2340 стр. 2330, где

стр. 2100 – валовая прибыль, руб.;

стр. 2210 – коммерческие затраты, руб.;

стр. 2220 – управленческие затраты, руб.;

Операционный анализ и операционная прибыль

стр. 2350 – прочий расход, руб.;

стр. 2340 – прочий доход, руб.;

стр. 2330 – проценты к выплате, руб.

или OP = стр. 2300 стр. 2330, где

стр. 2300 – прибыль до налогообложения (балансовая), руб.;

Пример расчета

Наименование показателя Код строки За 2013 год За 2014 год
Валовая прибыль 2100 60 000 100 000
Коммерческие затраты 2210 5 000 7 000
Управленческие затраты 2220 15 000 25 000
Прочий доход 2340 2 000 1 500
Прочий расход 2350 3 000 3 000
Балансовая прибыль 2300 49 000 76 500
Проценты к уплате 2330 9 000 13 000
Предлагаем ознакомиться  Претензия на невыполнение условий договора

OP2013 = GR – СE – ME – OE OR PC = 60 000 – 5 000 – 15 000 – 3 000 2 000 9 000 = 48 000 рублей

OP2014 = GR – СE – ME – OE OR PC = 100 000 – 7 000 – 25 000 – 3000 1 500 13 000 = 79 500 рублей

OP2013 = BP PC = 49 000 9 000 = 58 000 рублей

Операционная прибыль предприятия. Простыми словами. Формула расчета

OP2014 = BP PC = 76 500 13 000 = 89 500 рублей

Операционная прибыль не отражается в финансовой отчетности и складывается из величины балансовой прибыли и процентов к выплате. Балансовая прибыль записывается в отчет о финансовых результатах как прибыль до налогообложения.

Итак, операционная прибыль обычно больше балансовой, но в некоторых случаях эти два показателя могут быть равны.

Показатель используется при оценке эффекта от всех видов деятельности.

Операционную прибыль рационально рассчитывать, если сумма выплачиваемых процентов достаточно велика. Если процентов к уплате нет или они составляют незначительную долю в прибыли, в целях планирования используется показатель балансовой прибыли.

(38 голос., 4,70 из 5)Загрузка…

Пример 2. Калькуляция ОП за год на основе сведений из финансовой отчетности предприятия «Росфрезер»

Она используется для инвестиций в производственный процесс, для организации резервных фондов и для увеличения оборотного капитала. Ее размер зависит от некоторых факторов:

  • налоговая нагрузка на организацию, дополнительные выплаты;
  • выручка предприятия;
  • себестоимость товаров и т.д.

Как рассчитать чистую прибыль Для этого следует предварительно выполнить следующие операции:

  1. Рассчитать все расходы на производство (включая затраты на материал).
  2. Рассчитать валовой доход (является разностью между поступившими от продажи средствами и расходами на изготовление продукции).
  3. Теперь можно подсчитать чистую прибыль. Формула ее расчета выглядит следующим образом:

Чистая прибыль = Валовой доход — обязательные платежи (налоги и другие платежи).

  • какая рентабельность у подразделений, учитывая распределение на них общих расходов (либо не учитывая);
  • какова себестоимость, и как она влияет на ценообразование;
  • каков запас финансовой прочности.

Методика сводится к тому, что обрабатываются результаты сразу нескольких финансовых инструментов, среди которых финансовый анализ, учет затрат, маркетинговые исследования и т.д. При управлении затратами учитывается целый комплекс результатов, полученных при мониторинге, анализе и структуризации издержек.

Важно В этой статье мы рассмотрим подробно виды прибыли и способы их расчета, но сразу оговоримся, что следует различать термины «выручка» и «прибыль». Сумма, полученная после вычитания затрат из выручки, и есть прибыль.

Таким образом, общая формула расчета прибыли будет выглядеть так: Прибыль = Выручка — Затраты (в финансовом выражении)

  • Что такое чистая прибыль
  • Как рассчитать чистую прибыль
  • Что такое валовая прибыль
  • Что такое маржинальная прибыль
  • Что такое операционная прибыль
  • Что такое балансовая прибыль
  • Общее понятие выручки
  • Что такое валовая выручка

Что такое чистая прибыль Чистая прибыль предприятия — это средства, оставшиеся от балансовой прибыли после вычета налогов, сборов, отчислений и других установленных выплат в бюджет.

Внимание Операционная прибыль (ebit) и формула ее расчета Внимание При расчете этого показателя операционной прибыли не учитываются доходы от сдачи имущества компании в аренду, от колебания разницы курса, от возможной реализации оборотных фондов, а также от возмещения активов, которые ранее подлежали списанию.

Факторы формирования доходов фирмы Формирование доходов фирмы от основной деятельности зависит от влияния множества внешних и внутренних условий. Внешние условия не зависят от действий, проводимых компанией, но тем не менее, оказывают существенное влияние на колебания величины прибыли, поэтому их необходимо принимать во внимание. Что такое операционная прибыль: из чего складывается и как рассчитывается Это сумма арендных, патентных и процентных поступлений организации.

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада).

Что такое балансовая прибыль Балансовая прибыль — это совокупная прибыль организации, зафиксированная на ее балансе за конкретный промежуток времени. Балансовая прибыль объединяет доход, поступивший от всех видов производственных и непроизводственных операций.

Балансовая прибыль представляет собой чистую прибыль до перечисления налогов и других установленных платежей. Показатель балансовой прибыли отражает эффективность реализуемой на предприятии стратегии и результативность принятых решений руководства.

Для оценки реализации плана и сравнения с показателями за прошлый период проводится балансовый анализ.

Это необходимо для того, чтобы установить причины невыполнения плана, выявить недочеты в управленческой системе, найти источники убытков и сформировать ресурсы для увеличения прибыли.

  • Затем вычислить объемы реализуемой продукции, необходимые для достижения плановой прибыли. Либо спрогнозировать плановую прибыль, учитывая текущие объемы.

  • Вычислить запас прочности, т.е.

    уровень продаж, позволяющий предприятию не уйти в убыток. Этот показатель является ключевым фактором образования цен.

  • Рассчитать возможности увеличения операционной прибыли за счет понижения постоянных/переменных затрат.
  • Показатель операционной прибыли является важным для руководства и потенциальных инвесторов. Он позволяет оценить инвестиционную привлекательность предприятия.
    Управление формированием операционной прибыли – необходимая и трудоемкая процедура, охватывающая все детали деятельности предприятия, от приобретения ресурсов и выплаты зарплаты до оформления аренды производственных помещений и контроля дебиторов.

Управленческие затраты 2220 15 000 25 000 Прочий доход 2340 2 000 1 500 Прочий расход 2350 3 000 3 000 Балансовая прибыль 2300 49 000 76 500 Проценты к уплате 2330 9 000 13 000 В этом примере расчета операционная прибыль равна: OP2013 = GR – СE – ME – OE OR PC = 60 000 – 5 000 – 15 000 – 3 000 2 000 9 000 = 48 000 рублей OP2014 = GR – СE – ME – OE OR PC = 100 000 – 7 000 – 25 000 – 3000 1 500 13 000 = 79 500 рублей или OP2013 = BP PC = 49 000 9 000 = 58 000 рублей OP2014 = BP PC = 76 500 13 000 = 89 500 рублей В чем разница между операционной и прибылью до налогообложения Операционная прибыль не отражается в финансовой отчетности и складывается из величины балансовой прибыли и процентов к выплате.

Это сумма арендных, патентных и процентных поступлений организации.

  • Валовый доход (GР) определяем, как общую выручку за вычетом себестоимости.
  • Полученные показатели подставляем в формулу.
  • Что такое операционный анализ Показатель операционной прибыли используется, как элемент операционного анализа, который отвечает на такие вопросы, как:
  • от снижения каких расходов предприятия будет наиболее ощутимый эффект;
  • каков минимально возможный объем производства или продаж, который соответствует точке безубыточности;
  • какова рентабельность отдельных видов товаров и услуг;
  • как влияют объемы производства на расходы, налоги и др.

Другими словами, операционная прибыль — это сумма, оставшаяся после вычета из прибыли амортизационных отчислений, ренты, оплаты ГСМ и других текущих расходов. Операционная прибыль не исключает средства для уплаты налогов и переплат по кредиту.

Рассчитывается она, в общем виде, по следующей формуле: ОП=ВП — КР — УР — ПрР ПрД Прц ОП — операционнная прибыль ВП — валовая прибыль КР — коммерческие расходы УР — управленческие расходы ПрР — прочие расходы ПрД — прочие доходу Прц — проценты к выплате В целом, операционная прибыль позволяет просматривать комплекс затрат и доходов предприятия в целом, одновременно давая возможность детально оценить самые выгодные или же наоборот — убыточные графы бюджета. Кроме того, она дает возможность окончательно подготовить бухгалтерские документы к составлению балансовой прибыли.

Производственное предприятие «Росфрезер» изготавливает сверла для станков. Необходимо рассчитать показатель ОП за год, используя значение ВП и сведения по тратам, совершенным в указанный период. Данные, используемые в калькуляции, условны. Расчет производится по общей формуле (ВП–ОТ).

Название показателя Строка в финанс. отчете Годовые данные
ВП 2100 90 000
Коммерческие траты (КТ) 2210 6 000
Управленческие траты (УТ) 2220 20 000
Предлагаем ознакомиться  Что делать, если с банковской карты украли деньги

В предложенном примере ОП= 90 000 – 6 000 – 20 000 = 64 000.

Операционная и валовая прибыль в финансовом отчете (видео)

Магазин закупает часы у производителя, выставляет их на свои витрины для продажи. Покупатели приходят в магазин и покупают предложенную продукцию. Предположим, за отчетный период магазин продал часы на сумму 300 000 рос. руб. Это те деньги, которые покупатели заплатили за часы. Фактическая стоимость проданных часов (т. е. та цена, за которую магазин купил эти часы у производителя), составляет 150 000 рос. руб.

Отсюда следует, что валовая прибыль (ВП) = 150 000 рос. руб. (300 000 – 150 000). Это прибыль, которую магазин получил непосредственно после продажи часов. Из нее пока ничего не вычитали.

Между тем магазин совершал траты: на аренду помещения (25 000 рос. руб.), зарплату персоналу (45 000 рос. руб.). Начислены износ и амортизация (на витрины, кассовый аппарат) в сумме 3 000 рос. руб.. Прочие коммунальные траты составили 2 000 рос. руб.

Операционная прибыль предприятия. Простыми словами. Формула расчета

Если все перечисленные траты вычесть из ВП, то получится ОП: 150 000 – 25 000 – 45 000 – 3 000 – 2 000 = 75 000 рос. руб. Это и есть прибыль, полученная магазином от торговых операций.

Что такое операционный анализ

Существует такое понятие, как «операционный анализ». Что примечательно, данный вид анализа признается коммерческой тайной и не разглашается сторонним лицам. Основывается этот метод на калькуляции и изучении нескольких базовых показателей и применяется в управленческом учете. Изучению, в частности, подлежат:

  • порог рентабельности либо точка безубыточности либо критический объем производства, реализации (выручка, полученная предприятием, которая покрывает все траты при нулевой прибыли), т. е. у предприятия в данной ситуации нет ни прибыли, ни ущерба;
  • операционный рычаг либо производственный, операционный леверидж (соотношение переменных и постоянных трат, которое влияет определенным образом на ОП, отображает превышение темпов роста прибыли над выручкой);
  • запас финансовой прочности, показатель финансовой устойчивости (превышение выручки, полученной от продажи товара над порогом рентабельности, показывает до какой степени можно уменьшить производство, чтобы не нести при этом убытки).

Кроме этого, в процессе операционного анализа рассчитывают коэффициенты валовой маржи (КВМ) и изменения валовых продаж (КИВП). Первый показатель (КВМ) показывает, насколько предприятие способно покрывать собственные постоянные траты и, соответственно, получать ОП, т. е. прибыльность продаж. Второй (КИВП) позволяет проанализировать динамику изменений. С его помощью можно охарактеризовать изменения объема валовых продаж, произошедших в текущем и предшествующем периодах.

Операционный анализ используется при планировании и прогнозировании работы предприятий. С его помощью можно выяснить наиболее приемлемые цены на продукцию, самые прибыльные, рентабельные и самые убыточные товары, наиболее значимые строки по тратам и способы влияния на них и др. Это своего рода поиск наиболее оптимальных подходящих сочетаний между переменными тратами, стоимостью и объемами продаж.

Показатель ОП применяется как один из важных составляющих элементов данного анализа. С его участием также определяют рентабельность продукции по видам, влияние себестоимости на ценообразование, запас финансовой прочности предприятия, минимально допустимый объем производства (продаж), соответствующий точке безубыточности, влияние объемов производства на траты и др.

Операционный анализ нередко именуют анализом безубыточности. Данное название говорит само за себя. С его помощью можно скалькулировать нужное число продаж, при котором у предприятия не будет ни убытка, ни прибыли. Чтобы выжить в сложившейся финансовой ситуации, предприятию необходимо преодолеть, превзойти эту точку безубыточности.

При получении краткосрочного предела учитывается метод расчета прямых затрат. К его преимуществам относят возможность изучить взаимозависимость объемов производства, себестоимости и прибыли. Это возможно за счет анализа поведения разных видов затрат при изменяющихся объемах производства. Direct-cоsting расширяет возможности учета, способствуя процессам интеграции анализа, учета и принятия решений.

Формирование операционной прибыли

Если потенциальному инвестору важна достоверность рассчитанного показателя операционной прибыли, то для руководства компании первостепенно понимание основных факторов, влияющих на ее формирование.

Кроме того, эффективным инструментом анализа деятельности предприятия выступает анализ рентабельности. Подробнее об этом читайте в материале «Как провести анализ рентабельности?».

Необходимость стимулировать рост операционной прибыли рано или поздно возникает в каждой развивающейся компании, стремящейся привлечь крупные инвестиционные ресурсы.

В таких условиях руководство организации может использовать 3 основных рычага влияния на показатель:

  • увеличить выручку от продаж (ценовая политика, расширение ассортимента);
  • оптимизировать переменные затраты (новые технологии производства, система логистики и т. д.);
  • снизить накладные расходы.

Важно помнить, что в формировании операционной прибыли не участвуют финансовые и инвестиционные потоки. Поэтому выдавать займы под проценты либо использовать доходы от участия в других организациях в целях повышения значения показателя смысла не имеет.

Чтобы грамотно управлять процессом формирования операционной прибыли, надо решить ряд задач:

  1. Для начала следует определить объем реализации продукции, при котором обеспечивается безубыточная операционная деятельность в течение определенного периода. Проще говоря, рассчитать точку безубыточности. Точка безубыточности достигается, когда сумма операционных доходов равняется сумме операционных затрат.
  1. Затем вычислить объемы реализуемой продукции, необходимые для достижения плановой прибыли. Либо спрогнозировать плановую прибыль, учитывая текущие объемы.
  2. Вычислить запас прочности, т.е. уровень продаж, позволяющий предприятию не уйти в убыток. Этот показатель является ключевым фактором образования цен.
  3. Рассчитать возможности увеличения операционной прибыли за счет понижения постоянных/переменных затрат.

Показатель операционной прибыли является важным для руководства и потенциальных инвесторов. Он позволяет оценить инвестиционную привлекательность предприятия.

Управление формированием операционной прибыли – необходимая и трудоемкая процедура, охватывающая все детали деятельности предприятия, от приобретения ресурсов и выплаты зарплаты до оформления аренды производственных помещений и контроля дебиторов.

Формирование операционной прибыли состоит не только из вычислений объема сбыта, необходимого для безубыточной деятельности, но и из поисков вариантов увеличения объемов реализуемой продукции. Самыми эффективными методами увеличения операционной прибыли считаются грамотная ассортиментная политика, повышение качества реализуемой продукции и минимизация затрат.

Каких ошибок следует избегать при определении показателя ОП

Показатель ОП не так уж и часто можно встретить на практике. Некоторые вообще считают, что он не свойственен для российского бух. учета, т. к. он не отображается в бух. балансе. Зачастую его смешивают, путают с иными экономическими показателями. Но, поскольку это все же прибыль, точнее, один из видов прибыли, которая показывает, характеризует финансовый итог предприятия, то игнорировать его не уместно. А во избежание ошибок следует принять к сведению следующие факты.

Факт первый. Зачастую выручку отождествляют либо путают с прибылью. Это два абсолютно разных понятия. Выручка – это все денежные поступления, которые предприятие получает из разных имеющихся источников (продажа товаров, услуг). Прибыль – это экономическая выгода предприятия, которая предполагает снижение полученной выручки на определенные траты.

Например, если из выручки вычесть себестоимость товара (т. е. все траты, которые пошли на его изготовление), то получится валовая прибыль. Далее, если из выручки отнять себестоимость, а также коммерческие и управленческие траты, то в результате получится операционная прибыль.

Факт второй. С чистой прибылью знакомы все экономисты, но даже и ее иногда отождествляют с операционной. ЧП – всегда конечный финансовый результат предприятия. Это часть прибыли, оставшаяся после уплаты всех общеобязательных бюджетных платежей и которую можно распределять (на дивиденды, фонды) Существенное влияние на нее оказывают объемы ВП и налоговые суммы.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector